홈택스 원천세 반기신고(근로자, 중도퇴사자 연말정산, 원천세 환급)
홈택스에 원천세 신고는 기관의 유형과 사정에 따라 월별 신고 및 반기 신고로 나눌 수 있고, 연말정산 때와 중도 퇴사자가 발생했을 때에도 원천세 신고를 합니다.
원천세신고를 하고 원천징수이행상황신고서를 작성하면서 해당 년도에 중도퇴사자가 발생했을 때 입력하는 방법에 대해 알아보겠습니다.
1. 홈택스에 접속하여 원천세 신고 메뉴로 이동합니다.
: 기관 아이디로 로그인 후 상단 메뉴 세금신고 > 좌측 세로 메뉴 원천세 신고 > 필요에 따른 원천세 신고를 선택합니다.
2.신고내역 기본정보를 입력합니다.
* 예시: 2024년 하반기 원천세 신고 (2024년 7월 ~ 2024년 12월)
- 제출년월 2024년 01월
- 귀속년월 2024년 07월(2022년 상반기 신고이면 귀속년월 = 2022년 01월)
- 지급년월 2024년 12월
*꼭 22년도가 아니라 해당 귀속년도와 시기에 년월을 맞추면 됩니다.
*연말정산포함된 것 아니면 체크하지 않습니다.
*환급받을 것 아니면 환급 신청 체크하지 않습니다.
*원천세 신고할 소득종류 선택: 근로소득, 사업소득, 기타소득 등을 필요에 따라 선택합니다.
3. 원천징수이행상황신고서를 작성합니다.
: A01에는 현재 근로자 인원수와 반기신고의 경우 반기 총지급금액과 원천징수한 소득세를 입력합니다.
: 중도퇴사자가 발생했을 때에는 인원수와 총지급금액을 입력하고 소득세를 입력하는데 위의 사진에서는 7월 중도 퇴사자가 일할계산되어 급여가 1,060,000원 미만은 원천징수할 세금이 없어 공란으로 둔다.
■중도퇴사자 발생 시
-중도퇴사자 연말정산을 진행합니다.
-근로소득지급명세서는 8월 중순쯤부터 열리기 때문에 8월 중순 이전 퇴사자는 바로 지급명세서를 작성하지 못하여 홈택스에 세금모의계산을 통해 세금을 추가징수 해야할지 아니면 환급을 해줘야 할지 계산해봐야 합니다.
-완전한 연말정산이 아니기 때문에 총급여, 원청징수금액, 사회보험 정도만 입력할 수 있습니다.
-중도퇴사자는 이를 바탕으로 이직한 직장에서 연말정산을 하거나 이직을 하지 않았으면 5월 종합소득세 신고때 연말정산을 마무리 하면됩니다.
-반기별로 원천세를 신고하는 기관은 예수금 계좌에 원천세를 보관하고 있기 때문에 모의 계산에서 추가 징수가 발생하면 중도퇴사자의 급여에서 더 떼거나 추가로 받고, 환급이 발생하면 예수금통장에서 환급을 해주고 7월 혹은 1월에 원천징수이행상황신고서에 내용을 입력하면 됩니다.
-원천징수이행상황신고서에서 중도퇴사자 연말정산을 진행하여 환급금이 발생할 때에는 인원수와 총지급금액에 지급한 내역을 입력하고, 소득세에 근로자+중도퇴사자 합산 금액을 넣고 A02 중도퇴사 소득세에 환급금{마이너스(-)가 뜬 금액}을 입력해주면 됩니다. 그러면 중도퇴사자에게 환급해준 금액 이외에 계좌에 남은 금액과 동일해질 수 있다.(이 방법은 청주세무서에 법인 담당자로부터 확인한 사항입니다)
-납부해야 할 금액이 예수금 계좌의 금액과 일치하면 납부 처리한다. 물론, 계좌에 지방세를 납부할 금액(소득세의 10%)가 남아 있음을 확인해야 합니다.
-기타소득과 사업소득도 입력해야 한다면 확실히 구분해서 입력하고 납부한다. 그렇지 않으면 추후에 미납금액에 대한 가산세 부과 고지서를 받게될 것입니다.
(기타소득과 사업소득 모두 있는데 입력을 못했거나 구분하지 않고 입력하여 납부하였다면 수정신고를 반드시 해야만 가산세를 내지 않을 수 있습니다. 수정신고를 했는데도 불구하고 가산세에 대한 고지를 받는다면 고지서의 담당자나 관할 세무서에 따지면 됩니다)
-홈택스에서는 국세(소득세)에 관련해서만 입력하고 지방세는 소득세의 10%가 자동 계산되어 납부할 수 있습니다.
-홈택스는 국세 납부, 위택스에서는 지방소득세 납부가 가능한데, 홈택스에서 연동되어 지방세도 납부할 수 있습니다.
-신고 후 바로 납부를 하거나 아래와 같은 경로에서 납부가 간읗바니다.
3. 소득세를 납부합니다.
: 홈택스 상단메뉴에 납부고지환급 > 좌측 세로 메뉴 세금납부 > 납부할 세액 조회 및 납부를 합니다.
: 홈택스에서 국세납부와 지방소득세 납부가 가능함.(지방소득세 납부 누르면 위택스와 연동)
■이제 납부만을 남겨뒀는데 이런 알림창이~!!??
이제 다 되었는데 이게 무슨일??
혹은 이런 안내 창이 나타난다면!!??
*다음 포스팅에서 다루도록 하겠습니다!
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